¿Sabías que en España si eres anfitrión y te encargas de ofertar arrendamientos en plataformas online estás obligado a compartir los datos fiscales con Hacienda? Por eso te decimos todo acerca de la fiscalidad alquiler Airbnb y sepas cuáles impuestos pagar, cómo, cuánto, cuándo y por qué debes incluir estos ingresos en tu declaración anual de la renta. 

Fiscalidad alquiler Airbnb y el modelo 179

Es indispensable que conozcas muy bien cómo funciona en nuestro país la fiscalidad de los alquileres Airbnb, debiendo declararla utilizando el modelo 179. 

Dicho modelo, cuyo nombre oficial es “Declaración informativa anual de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos” forma parte del Impuesto sobre la Renta y obliga a las empresas intermediarias de servicios de alquiler vacacional por medios informáticos (como Airbnb) a suministrar a la Agencia Tributaria información acerca de las propiedades que se anuncian en sus plataformas, así como de los propietarios. 

Es importante aclarar que, esta declaración no origina pago de impuesto alguno ya que su finalidad es mantener el control y evitar actos fraudulentos en la actividad de los alquileres vacacionales.  

¿Cuando declarar a la Agencia Tributaria los ingresos por alquiler Airbnb?

La respuesta dependerá del alcance del servicio prestado y si se ajusta a lo determinado en la normativa del alquiler vacacional, la cual distingue dos tipos de alquileres turísticos:

• Los que prestan servicio de hospedaje de carácter hotelero o complementario, contando por ejemplo con recepción, servicio de transporte, comidas, lavandería, custodia de equipaje, entre otros.  
• Los que solamente ofrecen alojamiento, casos donde no media la prestación de servicios, más allá de aquellos indispensables para la higiene y confort básico de los huéspedes.   

Distinción que conforma el principal factor para determinar cómo se debe declarar los ingresos por arrendamiento por la plataforma Airbnb y cuáles impuestos pagar a la Agencia Tributaria. 

Resaltando que en España la gran mayoría de los alquileres Airbnb solo incluyen alojamiento, sin que se presten servicios adicionales, nos ocuparemos específicamente de ese caso. 

¿Como declarar al fisco por alojamientos Airbnb sin prestación de servicios?

Los trámites para declarar al fisco por alojamientos Airbnb son bastantes sencillos. A continuación, nos referimos de manera general a los distintos impuestos que están establecidos para este fin y cuándo son procedentes, según la naturaleza y alcance del servicio:  

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF

En el caso de los arrendadores de viviendas turísticas Airbnb, la legislación establece que sus ingresos deben considerarse como rendimientos del capital inmobiliario, ya que no se modifica el cambio de uso residencial. 

Específicamente para calcular el rendimiento se debe realizar la siguiente operación matemática:  

Cálculo del rendimiento =Total ingresos obtenidos en alojamientos Airbnb – Total gastos físicamente deducibles

Como gastos deducibles se entienden aquellos generados por: comisión de la plataforma Airbnb por la gestión de reserva, gastos de limpieza de la habitación o inmueble, servicio de lavandería de la lencería, reparación de enseres dañados por el uso o por los huéspedes, cualquier otro gasto directamente vinculado con la actividad arrendataria.

Pudiendo también incluir los gastos prorrateables, vinculados con la parte directamente imputables al alquiler. 

Pero, atención a los siguientes datos al momento de realizar la declaración de impuestos de tu Airbnb:

• Solo se pueden incluir los totales correspondientes al tiempo cuando la vivienda ha estado alquilada.
• A los rendimientos obtenidos no podrás aplicar la deducción del 60% por concepto de alquiler de vivienda de uso habitual.
• Puedes incluir la imputación de las rentas inmobiliarias, que correspondan al tiempo cuando el inmueble no haya sido alquilado a los huéspedes. 
• Generalmente el importe imputable a las rentas es del 25% sobre el valor catastral del inmueble, siendo aplicables ciertas excepciones que puedes consultar directamente desde este enlace con la página web de la Administración Tributaria. 

• Impuesto a las Actividades Económicas IAE: 

El Real Decreto 1065/2007 del 27/07, establece que aquellos que exclusivamente realicen arrendamientos de inmuebles exentos de IVA al no constituir una actividad económica a efectos del IRPF, no están obligados a censarse en el IAE. Condiciones que cumplan los arrendamientos turísticos.

• Impuesto sobre el valor añadido IVA

Por cuanto no son consideradas como actividad económica generadora de este impuesto, el cobro de alquiler que realiza el anfitrión por las viviendas turísticas está exento de aplicar el Impuesto al Valor Agregado en las tarifas como ofertantes en la plataforma de Airbnb. 

En caso de la empresa intermediaria, Airbnb sí debe aplicar una tarifa de servicio de 21%. 

FAQS sobre fiscalidad alquiler Airbnb

¿Tengo que declarar mis ingresos Airbnb a Hacienda?

Sí. Los anfitriones están obligados a realizar declaración de ingresos por alquiler Airbnb, a excepción de cuando las ganancias en el ejercicio no superen los 1000 €.

Y si no declaro ¿Qué sucede?

Corres el riesgo de que la administración tributaria se entere de tu actividad por la información suministrada por el intermediario y te abra una investigación que puede acarrear el reclamo por la cantidad que dejaste de enterar u otras consecuencias, según lo determinado en el cuerpo legal correspondiente. 

¿Como puede conocer mi ingreso por alquiler Airbnb?

Al acceder a tu cuenta Airbnb podrás revisar tu historial, facilitando el cálculo de tus ingresos en determinado período. Si tienes varias propiedades considera emitir facturas para controlar y justificar ingresos por concepto de alquiler Airbnb

¿Tengo que declarar si incluyo en mi oferta de alquiler vacacional las experiencias de Airbnb?

Sí, estos ingresos son considerados como rendimientos de actividades económicas, Además las tarifas generan IVA, que tendrás que enterar a la administración tributaria en las condiciones determinadas.

¿La plataforma Airbnb se responsabiliza de que declare y pague mis impuestos?

No, como anfitrión que promociona y percibe los ingresos, tú eres el sujeto pasivo en esta relación y eres responsable frente Hacienda de cumplir con las obligaciones tributarias generadas por la actividad comercial que desarrollas.